Содержание
Многие организации, которые недавно начали свою деятельность, да и те, что давно функционируют на рынке, задаются вопросом «что лучше и выгоднее: упрощенка или общий режим?».
Предприятия, являющиеся плательщиками НДС, более солидно выглядят в глазах контрагентов, но с другой стороны работа на упрощенке предусматривает меньше налогов. Может быть лучше выбрать УСН? Если да, то с каким объектом налогообложения? Для решения этих вопросов фирма «1С» создала для своих пользователей новый сервис, целью которого является упростить ориентирование в режимах налогообложения и помочь организациям выбрать для себя наиболее оптимальный. В этой статье мы рассмотрим, как работает данный сервис (новые возможности доступны начиная с версии 3.0.35).
Выбор налоговых режимов
Согласно налоговому кодексу, организациям предоставлено 5 видов налогового режима на выбор:
- Единый сельхозналог
- ЕНВД
- УСН (упрощенная система налогообложения)
- Патентная система
- Система налогообложения при совершении соглашений о разделе продукции
Нужно отметить, что все они могут быть доступны далеко не для каждой организации. Например, патентной системой может воспользоваться только индивидуальный предприниматель (ИП). В связи с чем, выбор в сносном осуществляется между упрощенным и общим режимами. В этом призван помочь новый сервис «Сравнение режимов налогообложения», встроенный в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) и представленный в разделе «Руководителю». С его помощью Вы сможете определить наиболее выгодный их трех предложенных режимов.
- Общую систему налогообложения
- УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»
- УСН с объектом налогообложения «доходы»
Два последних указанных режима по-большому счету являются одним, но полученная сумма налога у каждого будет существенно отличаться. По этой причине программа рассматривает каждый режим обособленно. Например, если финансовые показатели компании или предпринимателя превысят порог работы в режиме УСН, то на экране появится предупреждение о том, что данных режим при указанных условиях нельзя выбрать.
Какие показатели требуются для расчетов?
При сравнении налоговых режимов используется показатель, характеризующий размер налоговой нагрузки, то есть отношение начисленных налогов к доходам. Исходными данными для вычисления налоговой нагрузки являются показатели выручки, расходов и фондов оплаты труда.
На самом деле показатель налоговой нагрузки зависит от ряда иных факторов: наличия основных средств и НМА, экспортных операций, применения налоговых льгот и т. д. Но поскольку в ходе деятельности предприятий среднего и малого бизнеса эти факторы не столь весомы, или вообще отсутствуют, первоначальная версия сервиса позволяет выполнять расчет без их учета.
Налоговая нагрузка может быть рассчитана двумя способами.
С использованием кнопки «Заполнить автоматически»
В данном случае колонки «Расходы» и «Доходы», а также «Зарплата» заполнятся автоматически на основе используемой в информационной системе базы данных. Информация для заполнения берется только за последний год.
Посредством введения данных вручную.
При использовании данного варианта можно подсчитать налоговую нагрузку исходя из планируемых расходов и доходов. При этом можно учитывать те данные, которые по умолчанию не участвуют в расчете, например, налог на имущество и транспортный налог. В случае, когда их доля существенна и оказывает большое влияние на размер налоговой нагрузки, налоговые платежи могут быть рассчитаны самостоятельно и потом включены в поле Расходы.
Просим Вас обратить внимание, что расчет для индивидуальных предпринимателей и организаций различается, в связи с чем форма заполняется с указанием налогоплательщика: «Индивидуальный предприниматель» или «Юридическое лицо».
Какой режим выбрать?
После того, как все необходимые поля будут заполнены, расчет налоговой нагрузки будет произведен программой автоматически. Результат будет представлен в таблице
Для более удобного восприятия информации результаты выделяются различными цветами.
Наиболее выгодный режим для Вашей организации по итогам введенных данных будет отмечен зеленым цветом. Также полученный результат можно изучить более подробно. Для этого под каждым результатом расположена кнопка «Подробнее». После нажатия на нее, Вам будет представлена сводка с деталями расчета. Они позволят проанализировать результаты и, возможно, скорректировать их.
Для многих организаций, как вновь созданных, так и давно работающих, всегда остается актуальным вопрос, связанный с выбором самого благоприятного режима налогообложения. Какая система налогообложения будет наиболее выгодна именно для вашей организации, можно узнать с помощью программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0 и удобного сервиса «Сравнение режимов налогообложения».
Сервис поможет разобраться, какую систем выбрать: общую или упрощенную, а если упрощенную, то с каким объектом налогообложения, ведь от выбора объекта также зависит сумма налога. Данный сервис находится в разделе «Руководителю».
Здесь мы видим, что при расчете учитываются три основных показателя: доходы, расходы и зарплата за год. Ниже представлена сравнительная таблица режимов налогообложения.
Заполняем планируемые показатели деятельности.
Если введенные данные юрлица или ИП превышают максимально допустимый размер при режиме УСН, то будет показано сообщение о том, что данный налоговый режим использовать нельзя.
Также следует обратить внимание, что расчет для ИП отличается от расчета для юридического лица, поэтому при работе с сервисом необходимо указать правильную организационно-правовую форму.
Поля для расчета нагрузки можно заполнить 2 способами:
1. По кнопке «Заполнить автоматически» (поля будут заполнены данными, имеющимися в базе за последние 12 месяцев).
2. Ввести вручную планируемые результаты деятельности организации.
После заполнения всех необходимых полей расчет будет произведен автоматически, результат можно посмотреть в таблице. Минимальная налоговая нагрузка выделена зелёным цветом. Нажав на кнопку «Подробнее» можно увидеть детальный расчет налоговой нагрузки, который поможет проанализировать результаты обработки.
Желтым выделен расчет, являющийся менее выгодным. Красным цветом — расчет с максимальной налоговой нагрузкой. В заключении хочу отметить, что данный расчет является приблизительным и не может использоваться в качестве бизнес-плана.
Автор статьи: Галина Кулиничева
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Между чем выбирать?
Налоговый кодекс предлагает на выбор пять специальных налоговых режимов:
- единый сельхозналог;
- упрощенная система налогообложения;
- ЕНВД;
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
- и патентная система.
Но не все они общедоступны. К примеру, воспользоваться патентной системой могут только ИП. Поэтому выбор чаще всего стоит между общим и упрощенным режимами. Именно такая функция и реализована в новом сервисе Сравнение режимов налогообложения, встроенном в «1С:Бухгалтерию 8» (ред. 3.0) (см. рис. 1). Сервис предлагает определить самый выгодный их трех режимов:
- общая система налогообложения;
- УСН с объектом налогообложения «доходы»;
- УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Рис. 1. Сервис «Сравнение режимов налогообложения» в разделе «Руководителю»
Несмотря на то, что два последних перечисленных режима формально являются одним, сумма налога при их применении будет существенно отличаться. Поэтому программа их рассматривает обособленно. Если финансовые показатели предпринимателя или компании превышают порог применения УСН, то на экран будет выведено предупреждение о том, что режим при данных условиях выбрать нельзя.
Какие данные берутся в расчет?
Рис. 2. Рабочее место сервиса «Сравнение режимов налогообложения»
В действительности на размер налоговой нагрузки влияют и другие факторы: наличие основных средств и НМА, экспортные операции, применение налоговых льгот и т. д. Однако, как правило, в деятельности предприятий малого и среднего бизнеса эти факторы либо не очень существенны, либо вовсе отсутствуют, поэтому в первоначальной версии сервиса расчет делается без их учета.
Рассчитать налоговую нагрузку можно двумя способами. Первый — нажав на кнопку Заполнить автоматически.
В этом случае поля Доходы, Расходы и в т.ч зарплата будут заполнены автоматически из имеющихся в информационной базе данных. Информация берется за последние 12 месяцев.
Второй способ — ввести данные в эти поля вручную. Этот вариант позволяет рассчитать налоговую нагрузку исходя из планируемых доходов и расходов, а также учесть те данные, которые по умолчанию в расчете не участвуют, к примеру, налог на имущество и транспортный. Если их доля существенна и серьезно влияет на размер налоговой нагрузки, то налоговые платежи можно рассчитать самостоятельно и включить в поле Расходы.
Обратите внимание: расчет для ИП и организаций различается, поэтому при заполнении формы выбирайте правильный тип налогоплательщика: Юридическое лицо или Индивидуальный предприниматель.
Какой режим самый выгодный?
Рис. 3. Результат сравнения режимов налогообложения
Для удобного восприятия информации результаты выделены цветами светофора.
Соответственно, наиболее выгодный режим, исходя из введенных данных, отмечен зеленым цветом. Но это еще не все: полученный результат можно расшифровать. Для этого нужно нажать на кнопку Подробнее. Тогда вы увидите детали расчета (см. рис. 4), которые позволят вам проанализировать результаты и, возможно, их скорректировать.
Рис. 4. Детали расчета налоговой нагрузки